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尽职调查

云南建广律师事务所 张慧律师

关键词：不良资产   尽职调查   启示

    一、  尽职调查发展简况
   尽职调查也称审慎调查（due diligence），是指在收购过程中买方对目标公司的资产、负债、经营、财务状况、法律关系以及目标企业所面临的机会和潜在的风险等进行的一系列调查。尽职调查可分为法律尽职调查、财务尽职调查和其它尽职调查。它产生于发达的资本主义国家，现已被全世界金融机构和资产管理公司等有关机构广泛采用。
法律尽职调查，顾名思义，就是从事尽职调查工作的法律专业人员利用自己的专业知识，尽自己的职责去调查，以确认调查对象的真实性、合法性、合规性。在西方发达国家，法律尽职调查是律师事务所等中介机构的主要业务收入来源之一，相关各方当事人都已建立起例如完善的尽职调查工作规范和工作制度，并且，尽职调查对控制商业行为风险的独特功能已被普遍认可。
    在我国，改革开放后，部分外资金融机构和外资资产管理公司、外商投资企业将法律尽职调查制度率先引进中国，逐渐被国内金融机构和资产管理公司等企业所接受并采用。2004年，银监会发出通知，要求商业银行建立授信业务尽职调查制度（包括《商业银行授信工作尽职指引》等文件）。此后，国有商业银行和股份制银行都不同程度地建立和完善了尽职调查制度，而且，某些大城市的地方金融机构也建立起了较为完善的尽职调查制度。例如，在北京市，发改委就下文明确要求中小企业申请贷款必须接受律师事务所等中介机构对其进行尽职调查工作。可以说，国内金融机构尽职调查工作的完善，为控制贷款风险作出了巨大贡献。曾经有专业人士作出这样的断言：一次不良资产的成功出售，需要三个因素。第一是完整的、能正确反映资产价值的尽职调查。这不但有利于投资者出一个好价钱，也可以让卖方彻底了解所出售的资产的价值，因为通过尽职调查，卖方可以推算资产的回收率，确定资产的优劣以制定资产包的处置原则；第二是交易过程的透明、公开和公平。整个过程要有组织，按照既定的时间表进行，程序上应严格把关；第三是双方均能接受的资产买卖合同。在资产买卖合同中往往需要卖方做出适当的声明保证，一方面，声明保证增加了投资者信心，另一方面太多的声明保证会增加卖方的风险，所以要在两者之间最终达成平衡。由此可见，法律尽职调查工作在不良资产处置中起着举足轻重的作用。

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现在的尽职调查主要还是在财务和法务上面。但其实也需要对行业的把握和熟悉吧